АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

ПРО ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ ЕМIТЕНТА –

ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" за 2012 рiк

м. Житомир

"01" лютого  2013 року

Незалежним сертифiкованим аудитором, директором ПАФ "Основа" Стасюк Надiєю Володимирiвною, здiйснено аудит фiнансової звiтностi, що додається, Публiчного акцiонерного товариства "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" (надалi - Пiдприємство або Товариство), яка включає: - баланс пiдприємства, - звiт про фiнансовi результати, - звiт про рух грошових коштiв, - звiт про власний капiтал, за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року, а також - примiтки до фiнансової звiтностi за 2012 рiк включаючи iнформацiю, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалi разом - "попередня фiнансова звiтнiсть"). Перевiрка проводилась вiдповiдно до умов договору на проведення аудиту №3/13 вiд "01" лютого 2013 року. Перевiрку розпочато "04" лютого 2013 року, закiнчено "29" березня 2013 року. IНФОРМАЦIЯ ПРО ЕМIТЕНТА Органiзацiйно-правова форма та найменування емiтента Публiчне акцiонерне товариство "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" (скорочено ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона") Код ЄДРПОУ 00911463 Дата державної реєстрацiї, № запису в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв 02.09.1999 р. (первинна реєстрацiя), № 1 289 120 0000 000058 Дата, номер Виписки з ЄДР 14.12.2011, серiя ААБ №517422 Мiсце вчинення реєстрацiйної дiї Коростенська районна державна адмiнiстрацiя Житомирської областi Дата реєстрацiї установчих документiв чинна редакцiя статуту зареєстрована 14.12.2011 року, номер запису - 1 149 107 0010 000058 Мiсцезнаходження емiтента 11555, Україна, Житомирська область, Коростенський р-н, с. Полiське, вул. Молодiжна, будинок 8 Телефон/ факс (242) 6-62-71 Банкiвськi реквiзити (поточний рахунок, назва банку, МФО) № 26008281089 в ПАТ "Райффайзен Банк-Аваль" м. Київ МФО 380805 Основнi види дiяльностi за КВЕД - 2010 (згiдно довiдки ДССУ АБ №570801 вiд 20.11.2012) 43.22 43.21 43.29 47.11 47.25 71.12 Монтаж водопровiдних мереж, систем опалення та кондицiонування; Електромонтажнi роботи; Iншi будiвельно-монтажнi роботи; Роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами; Роздрiбна торгiвля напоями в спецiалiзованих магазинах; Дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу, геологiї та геодезiї, надання послуг технiчного консультування в цих сферах Склад та кiлькiсть акцiонерiв 180 власникiв ЦП в т.ч.: фiзичнi особи - 177; юридичнi особи - 3 Чисельнiсть працiвникiв на дату фiнансової звiтностi 22 Лiцензiї, iншi дозвiльнi документи що належать пiдприємству та дiяли станом на 31.12.2012 року: Лiцензiя №601925, серiя АВ видана 07.02.2012 р. Iнспекцiєю Державного архiтектурно - будiвельного контролю у м. Києвi на провадження господарської дiяльностi, пов'язаної iз створенням об'єктiв архiтектури (за перелiком робiт згiдно iз додатком). Дата прийняття рiшення - 07 лютого 2012 року, наказ про видачу лiцензiї - № 1-Л. Строк дiї лiцензiї з 07 лютого 2012 року по 21 травня 2015 року. Номери податкової iдентифiкацiї Пiдприємство поставлене на облiк податкових органiв - Коростенської ОДПI. У 2012 роцi Пiдприємство є платником податку на прибуток на загальних пiдставах, платником податку на додану вартiсть (свiдоцтво платника ПДВ № 200021791, iндивiдуальний податковий номер 9114606090). Дата проведення зборiв акцiонерiв в 2012 роцi 14 травня 2012 року (протокол №1) Посадовi особи в 2012 роцi: директор з 29.10.2012 по 14.11.2012 з 14.11.2012 головний бухгалтер Хiрвонiн Леонiд Вiкторович Пiщаницький Iгор Сергiйович Щербина Сергiй Володимирович Олiйник Нiна Федорiвна ОБСЯГ АУДИТУ Аудиторську перевiрку проведено з дотриманням вимог: " "Про аудиторську дiяльнiсть" (iз змiнами та доповненнями в редакцiї Закону №140-У вiд 14.09.06); " "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 № 996-ХIV (далi - ЗУ № 996-ХIУ); " ЗУ вiд 12.05.11 №3332-УI "Про внесення змiн до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" (далi - ЗУ № 3332-УI); " ЗУ "Про цiннi папери та фондовий ринок" №3480-IУ вiд 23.02.06; " ЗУ "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi"; " ЗУ "Про акцiонернi товариства" №514-УI вiд 17.09.08; " Цивiльного кодексу України; " Мiжнародних стандартiв контролю якостi аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (зокрема МСА 700, 705,800 та 720); " Кодексу етики професiйних бухгалтерiв; " Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ); " Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (далi - МСБО); " нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi - П(С)БО); " Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами ЦП (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням НКЦПФР №1360 вiд 29.09.2011, зареєстрованих в Мiн'юстi України 28.11.2011 за №358/20096 (далi - Вимоги до аудиторського висновку), " iнших чинних нормативних документiв, що регулюють ведення бухгалтерського облiку (далi - БО) та дiяльнiсть учасникiв фондового ринку, а також аудиторську практику. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, що застосовуються управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв. Предметом перевiрки є фiнансова звiтнiсть у складi: балансу пiдприємства станом на 31.12.2012 р. (форма №1); звiту про фiнансовi результати за 2012 рiк (форма №2); звiту про рух грошових коштiв за 2012 рiк (форма №3); звiту про власний капiтал за 2012 рiк (форма №4); примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2012 рiк. Попередню фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної далi по тексту цього висновку (звiту незалежного аудитора) концептуальної основи спецiального призначення, що ?рунтується на застосуваннi вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ". Ця попередня фiнансова звiтнiсть складена з метою формування iнформацiї, яка буде використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї при складаннi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, якi будуть зробленi в разi змiн вимог стандартiв та тлумачень, що будуть використанi при складаннi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року. В предмет перевiрки не входив пошук зловживань та дiй, що переслiдуються законом, нашою метою являлась перевiрка вiдповiдностi ведення бухгалтерського облiку вимогам чинного українського законодавства та достовiрнiсть складеної фiнансової звiтностi за 2012 рiк. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" несе вiдповiдальнiсть за складання попередньої фiнансової звiтностi згiдно з вищезазначеною концептуальною основою спецiального призначення, описаною далi по тексту. Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть аудитора Вiдповiдальнiстю аудитора - є висловлення думки щодо цiєї попередньої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що попередня фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у попереднiй фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень попередньої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб'єктом господарювання попередньої фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання попередньої фiнансової звiтностi. Крiм того, МСА 570 "Безперервнiсть" вимагає отримання достатнiх аудиторських доказiв щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi пiдприємства як фундаментального принципу при складаннi фiнансової звiтностi. Аудитор не несе вiдповiдальностi за достовiрнiсть фiнансової звiтностi пiсля дати пiдписання аудиторського висновку. Пiсля пiдписання i до офiцiйного оприлюднення фiнансової звiтностi, вiдповiдальнiсть за iнформування про подальшi подiї, якi впливають на достовiрнiсть звiтностi, повнiстю лежить на керiвництвi акцiонерного товариства (МСА 560). Опис стану бухгалтерського облiку та облiкової полiтики емiтента При веденнi облiку застосовується План рахункiв, затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999р. №291 (у редакцiї наказу Мiнфiну вiд 09.12.2011 №1591). Облiк ведеться по журнально-ордернiй системi в Головнiй книзi та журналах-ордерах, складених на основi первинних бухгалтерських документiв. Облiк є безперервним, а вiдображення господарських операцiй станом на 31.12.2012 року - адекватним. Згiдно наказу №11 вiд 30 жовтня 2012 року на Пiдприємствi проведено iнвентаризацiю активiв та зобов'язань станом на 01.11.2012 року. Нестач та лишкiв в результатi iнвентаризацiї не виявлено. Бухгалтерський облiк здiйснюється згiдно до Наказу про облiкову полiтику вiд "15" сiчня 2011 року зi змiнами та доповненнями. Облiкова полiтика в цiлому вiдповiдає вимогам ЗУ № 996-ХIV (iз змiнами та доповненнями), та складена вiдповiдно до норм нацiональних П(С)БО. Доповненнями до облiкової полiтики передбачено, що в 2012 роцi Пiдприємство здiйснюватиме ведення облiку згiдно чинного Плану рахункiв та iнструкцiї про його застосування за П(С)БО, з подальшим здiйсненням трансформацiї складеної за нацiональними П(С)БО фiнансової звiтностi, для виконання норм чинного законодавства та приведення фiнансової звiтностi ПАТ у вiдповiднiсть до вимог МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть за попереднiй 2011 рiк складена за нацiональною концептуальною основою пiдтверджена незалежною аудиторською фiрмою "Основа". Видано висновок, що носить умовно-позитивний характер. Данi фiнансових звiтiв за 2011 рiк трансформувались Пiдприємством частково, тобто порiвняльнi данi за вимогами МСФЗ не повнi. Пiдприємством не проведено оцiнку основних засобiв для визначення справедливої вартостi ОЗ, що є суттєвим застереженням для користувачiв. Таким чином, визначена Пiдприємством дата переходу формування звiтностi на МСФЗ - 01.01.2012 року. Аудитором здiйснено:перевiрку установчих, реєстрацiйних, дозвiльних документiв; вибiркову перевiрку даних головної книги, регiстрiв синтетичного та аналiтичного облiку, первинних документiв, iншої фiнансової iнформацiї, вiдображеної у фiнансовiй звiтностi; тестування доказiв на об?рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах; оцiнку принципiв бухгалтерського облiку та вiдповiдностi облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, в т.ч. припущення про безперервнiсть при складаннi фiнансової звiтностi. Аудитор не спостерiгала за iнвентаризацiєю наявного майна та зобов'язань, що проводилась Пiдприємством станом на 01.11.2012, оскiльки вказана дата передувала датi укладання договору на проведення аудиторської перевiрки. В процесi аудиторської перевiрки фiнансових звiтiв можна висловити певний рiвень переконаностi, що iнформацiя, яка пiдлягала аудиту, не мiстить суттєвих виправлень. Розмiр суттєвостi помилки згiдно Листа МФУ вiд 29 липня 2004 року № 04230-04108 "Про суттєвiсть у бухгалтерському облiку i звiтностi" приймається величина у 5 % вiд пiдсумку вiдповiдно активiв, всiх зобов'язань i власного капiталу. Для визначення окремих доходiв та витрат орiєнтовним порогом суттєвостi є 2% чистого прибутку (збитку) пiдприємства. Пiд час виконання завдання з надання впевненостi встановлено, що фiнансова звiтнiсть складена за П(С)БО, трансформована, вiдповiдно до вимог МСФЗ за рiк, що закiнчився 31.12.2012. При перевiрцi трансформацiйних таблиць, коригуючих записiв, їх вiдображеннi у журналах операцiй, початкових та кiнцевих залишках за статтями звiтностi, суттєвих вiдхилень та порушень не встановлено. Зiбравши достатньо доказiв, вважаю за можливе пiдтвердити, що надана товариством та викладена в подальших роздiлах iнформацiя в цiлому дає дiйсне та неупереджене уявлення про сутнiсть, реальний стан активiв, власного капiталу та зобов'язань, результати господарювання суб'єкта перевiрки та достатнiй рiвень переконаностi про достовiрне вiдображення їх в фiнансовiй звiтностi, яка складена з дотриманням вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi". Вважаю, що аудиторська перевiрка спланована та проведена у достатньому обсязi, забезпечує об?рунтованi пiдстави для висловлення незалежної думки Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки Згiдно МСА-705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", враховуючи наявнiсть обмеження обсягу роботи аудитора - проведення iнвентаризацiї без участi аудитора, та враховуючи незгоду з управлiнським персоналом стосовно методу застосування облiкової полiтики, а саме той факт, що фiнансову звiтнiсть Товариства складено з урахуванням окремих норм мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (вiдсутнiсть порiвняльної iнформацiї). Також те, що аудитор не мала можливостi отримати достатнi аудиторськi докази, необхiднi для перевiрки розкриття iнформацiї стосовно того, чи були б необхiднi суттєвi коригування вартостi активiв та капiталу, за умови проведення Пiдприємством та вiдображення в звiтностi оцiнки основних засобiв, вважаю, що маю пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки. Висновок незалежного аудитора На мою думку, попередня фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2012 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до концептуальної основи спецiального призначення, описаної по тексту цього висновку (звiту незалежного аудитора), включаючи припущення управлiнського персоналу щодо стандартiв та тлумачень, що, як очiкується, будуть чинними, та облiкових полiтик, що, як очiкується, будуть прийнятi на дату, коли управлiнський персонал пiдготує перший повний пакет фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року. Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання Ми звертаємо увагу на роздiл "Опис стану бухгалтерського облiку та облiкової полiтики емiтента", яка пояснює ймовiрнiсть внесення коригувань у вхiднi залишки балансу на 01.01.2012 р. та попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк пiд час складання балансу першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. Попередню фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" було складено в процесi змiни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фiнансова звiтнiсть ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" може бути не прийнятною для iнших цiлей. Незалежний аудитор ______________ Н.В.Стасюк (сертифiкат серiї А №003998 вiд 27 жовтня 1999 року, чинний до 27 жовтня 2013 року; м. Житомир, вул. Київська, 74 кв.58, тел. (0412) 22-34-67; (097) 505-77-30) АУДИТОРСЬКИЙ ЗВIТ ПРО РЕЗУЛЬТАТИ ДОСЛIДЖЕННЯ ПРИ ВИКОНАННI ЗАВДАННЯ З НАДАННЯ ВПЕВНЕНОСТI по ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" I. Розкриття iнформацiї про стан, оцiнку активiв i пасивiв, результати фiнансово-господарської дiяльностi та про здатнiсть подальшого безперервного функцiонування товариства Визнання, класифiкацiя та оцiнка активiв в бухгалтерському облiку У складi активiв вiдображенi ресурси, вiд використання яких в майбутньому Пiдприємство очiкує отримати економiчнi вигоди. Оцiнка їх визначена на основi iсторичної вартостi. Протягом 2012 року вартiсть майна товариства (валюта балансу) зменшилась на 145 тис. грн. Пiд час аудиту встановленi окремi вiдхилення (невiдповiдностi), якi викладенi нижче, однак вони мають обмежений вплив на висловлення думки незалежного аудитора. Необоротнi активи Нематерiальнi активи станом на дату балансу (31.12.2012 р.) - 2 тис. грн. Критерiї визнання нематерiальних активiв в усiх суттєвих аспектах вiдповiдають МСФЗ та облiковiй полiтицi. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховувалась протягом строку їх корисного використання, прямолiнiйним методом. Незавершене будiвництво Залишки незавершеного будiвництва, основнi засоби на етапi створення (будiвництва) станом на 31.12.2012 р не облiковуються. Капiтальнi вкладення за 2012 рiк склали 2 тис. грн. Основнi засоби За даними фiнансової звiтностi Пiдприємства станом на 31.12.2012 року на балансi облiковуються основнi засоби (за первiсною вартiстю), а саме: Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої - 601 тис. грн. Машини та обладнання - 118 тис. грн. Транспортнi засоби - 115 тис. грн. Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи - 13 тис. грн. Разом: 847 тис. грн. Облiк основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 7 "Основнi засоби". Пiдприємство використовує власнi основнi засоби оцiнка яких в облiку, формах звiтностi достовiрна. При здiйсненнi трансформацiї балансу на дату переходу на МСФЗ (станом на 01.01.12), складеного за П(С)БО у трансформований звiт про фiнансовий стан (баланс) згiдно МСФЗ, у складi ОЗ вiдбулися такi змiни: - списано повнiстю зношенi ОЗ в сумi 211 тис. грн., - виключено не виробничi ОЗ в сумi 328 тис. грн., як такi, що не принесуть економiчних вигiд в майбутньому, тобто не вiдповiдають критерiям визнання згiдно МСФЗ. Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв станом на 31.12.2012 року становить 640 тис. грн. Накопичена амортизацiя складає 75,6% первiсної вартостi основних засобiв. Метод нарахування амортизацiї вiдповiдає вимогам пункту 26 П(С)БО 7, не суперечить МСБО та ПКУ. Таким чином, у фiнансовiй звiтностi наведено балансову вартiсть основних засобiв (вартiсть основних засобiв пiсля вирахування суми накопиченої амортизацiї), оцiнка визначена за iсторичною вартiстю. Збитки вiд зменшення корисностi на початок i кiнець звiтного перiоду, згiдно з МСБО 16 "Основнi засоби" Пiдприємством не розраховувались. Оцiнка основних засобiв незалежним оцiнювачем на дату переходу на МСФЗ не здiйснювалась. Згiдно Державного акту на землекористування у постiйному користуваннi Пiдприємства перебуває земельна дiлянка площею 1,3567 га (для виробничих потреб), вiдповiдно до наявних довiдок про нормативну грошову оцiнку земельних дiлянок Пiдприємство є користувачем: земельної дiлянки загальною площею: 0,1233 га (побутовий комплекс), яка належить Коростенськiй мiськiй радi; земельної дiлянки 0,5 га (за межами населеного пункту) на територiї Полiської сiльської ради Коростенського району; земельної дiлянки 0,7 га (землi житлової забудови) - Коростенської мiської ради, за якими сплачується у вiдповiдностi до дiючого законодавства плата за землю. Власної (викупленої) земельної дiлянки Пiдприємство не має, тому за даними облiку та балансу товариства вартiсть земельних дiлянок не облiковуються. Законсервованих основних засобiв не має. Прискорена амортизацiя за окремими об'єктами не нараховувалась. Надаю застереження користувачам фiнансової звiтностi про те, що Пiдприємством не здiйснювалась переоцiнка необоротних активiв з метою визначення їх справедливої вартостi, як того вимагають МСФЗ. Основнi засоби, щодо яких iснують передбаченi чинним законодавством обмеження права власностi та переданi у заставу у ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" станом на 31.12.2012 р. вiдсутнi. На думку аудитора, данi фiнансової звiтностi Пiдприємства вiдповiдають даним регiстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв та первинним документам. Склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї в цiлому вiдповiдає вимогам П(С)БО 7, Наказу про облiкову полiтику Пiдприємства, але вимоги щодо облiкових оцiнок визначенi МСФЗ виконуються не в повнiй мiрi. Iнформацiя щодо основних засобiв розкрита в Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi вiрно. Об'єкти iнвестицiйної нерухомостi, довгостроковi бiологiчнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, довгострокова дебiторська заборгованiсть, та iншi необоротнi активи за балансом Пiдприємства станом на 31.12.2012 вiдсутнi. Оборотнi активи Запаси Залишки запасiв за балансом ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" станом на 31.12.2012 року представленi: - сировина i матерiали - 11 тис. грн. - МШП - 5 тис. грн. Всього виробничих запасiв: 16 тис. грн. Залишки незавершеного виробництва, готової продукцiї, товарiв на звiтну дату е облiковуються. Облiк запасiв протягом 2012 року здiйснювався Пiдприємством вiдповiдно до П(С)БО 9 "Запаси". Оцiнка по фактичнiй собiвартостi. Метод оцiнки вибуття запасiв для списання на виробництво здiйснюється за середньозваженою цiною (середньозваженим методом), пiдтверджую незмiннiсть визначених методiв оцiнки запасiв протягом звiтного перiоду. Для забезпечення зiставностi звiтних даних за ряд перiодiв застосовувався один i той же метод визначення собiвартостi запасiв, як того вимагає МСБО 2 "Запаси". Придбанi (виробленi) виробничi запаси оприбутковуються Пiдприємством на пiдставi прибуткових накладних постачальникiв та внутрiшнiх складських накладних. Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами Пiдприємства та затвердженi в установленому порядку. Аналiтичний облiк наявностi i руху матерiалiв, запасiв та МШП ведеться в обiгово-сальдових вiдомостях за кожним найменуванням ТМЦ окремо та в розрiзi матерiально-вiдповiдальних осiб, в бухгалтерiї - в кiлькiсно-сумовому виразi, на складах за картками складського облiку - в кiлькiсному виразi. Пiд час трансформацiї балансу на дату переходу на МСФЗ нелiквiднi (застарiлi) запаси та МШП виключено зi складу активiв, шляхом вiдображення у складi витрат, а на початок року шляхом ретроспективного коригування фiнансового результату в сумi 1 тис. грн. як такi, що не вiдповiдають критерiям визнання активом. Пiдприємством сформовано резерв знецiнення запасiв в сумi 1 тис. грн., вартiсть запасiв у фiнансовiй звiтностi вiдображена за чистою вартiстю реалiзацiї, з вирахуванням сформованого резерву знецiнення. Дебiторська заборгованiсть На Пiдприємствi дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума. Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) облiковувалась вiдповiдно до П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть". На виконання вимог МСФЗ Пiдприємством сформовано резерв сумнiвної заборгованостi на пiдставi класифiкацiї дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, послуги, конкретно за кожним дебiтором. Дебiторська заборгованiсть включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю та складає на дату балансу 2 тис. грн. На 01.01.2012 Пiдприємством сформовано резерв сумнiвної заборгованостi в сумi 7 тис. грн., протягом року резерв створено в сумi 17 тис. грн. Залишок резерву сумнiвної дебiторської заборгованостi на звiтну дату 24 тис. грн. В звiтному роцi за рахунок резерву безнадiйна дебiторська заборгованiсть не списувалась. До складу iншої дебiторської заборгованостi вiдноситься iнша дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами) - 2 тис. грн. та iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 2 тис. грн., що вiдображенi за чистою вартiстю реалiзацiї. Пiд час трансформацiї фiнансової звiтностi Пiдприємством сформовано резерв по сумнiвнiй iншiй поточнiй дебiторськiй заборгованостi в сумi 5 тис. грн. Разом дебiторська заборгованiсть на дату балансу складає 6 тис. грн. Бухгалтерський облiк дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам дiючого законодавства з ведення бухгалтерського облiку: П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть", та не суперечить критерiям визнання дебiторської заборгованостi за МСФЗ. Грошовi кошти та їх еквiваленти Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi з Положенням про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi i Українi, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України № 637 вiд 15.12.2004р., зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13.01.2006 р. №40/10320. Облiк безготiвкових операцiй здiйснюється згiдно iнструкцiї про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi, затвердженої постановою правлiння НБУ вiд 21.01.04. № 22 (iз змiнами, затвердженими постановою НБУ № 296 вiд 15.05.09). По операцiям на поточному та валютному рахунках порушень не встановлено. Залишки на рахунках облiку грошових коштiв вiдповiдають касовiй книзi i випискам банкiв. Грошовi кошти Пiдприємства представленi залишком коштiв на поточному банкiвському рахунку в нацiональнiй валютi 58 тис. грн. Разом грошовi кошти на 31.12.2012 року:58 тис. грн. Перевiркою складеного товариством Звiту про рух грошових коштiв за 2012 рiк встановлено, що вiн сформований вiдповiдно до трансформованих балансу та звiту про фiнансовi результати, прямим методом згiдно вимог МСБО-7. Iнформацiя про рух грошових потокiв (надходження та видатки) за звiтний перiод вiдображена в цiлому вiрно. Iншi оборотнi активи станом на 31.12.2012 року складають 13 тис. грн., до яких включено тимчасово не врахованi суми податкових зобов'язань з ПДВ у розрахунках з бюджетом. Витрати майбутнiх перiодiв на звiтну дату вiдсутнi, оскiльки МСФЗ не передбачають та не визнають витрат майбутнiх перiодiв. Визнання, класифiкацiя та оцiнка пасивiв в бухгалтерському облiку Аналiз даних балансу станом на 31.12.12 свiдчить, що в загальному обсязi джерел фiнансування в сумi 302 тис. грн. переважають власнi кошти: - власний капiтал - 219 тис. грн., що становить 72,5% валюти балансу; - залучений капiтал (поточнi зобов'язання та забезпечення) - 83 тис. грн., або 27,5%. Забезпечення з метою приведення фiнансової звiтностi до вимог МСФЗ Пiдприємством розрахований резерв на забезпечення виплат вiдпусток працiвникам: станом на 01.01.2012 в сумi 14 тис. грн., на 31.12.2012 залишок нарахованих забезпечень виплат персоналу - 24 тис. грн., що включає резерв на вiдшкодування не використаних вiдпусток, який визнано поточним забезпеченням. Використання забезпечень протягом звiтного перiоду не вiдбувалось. Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань, порядок розкриття iнформацiї про них у фiнансовiй звiтностi визначається згiдно П(С)БО 11 "Зобов'язання", що не суперечить критерiям визнання за МСФЗ. У фiнансовiй звiтностi наведено балансову вартiсть забезпечень, визнаних згiдно з МСБО 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи", та класифiкованих як непоточнi зобов'язання, згiдно з МСБО 1. За даними фiнансової звiтностi на Пiдприємствi вiдсутнi довгостроковi зобов'язання. Короткостроковi зобов'язання Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi за сумою погашення. Простроченої заборгованостi на звiтну дату не має. Бухгалтерський облiк зобов'язань та їх розкриття у фiнансовiй звiтностi здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 11 "Зобов'язання". Списання простроченої кредиторської заборгованостi не здiйснювалось Пiдприємством у перiодi, що пiдлягає перевiрцi. Поточнi зобов'язання класифiкується наступним чином: - кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 34 тис. грн. Поточнi зобов'язання включають розрахунки: - з бюджетом - 12 тис. грн. - зi страхування - 1 тис. грн. - з оплати працi - 7 тис. грн. - iншi поточнi зобов'язання - 5 тис. грн. Разом поточнi зобов'язання: 59 тис. грн. Прострочена кредиторська заборгованiсть перед бюджетом та по соцiальному страхуванню на дату балансу вiдсутня. Заборгованiсть по розрахункам з бюджетом, що пiдлягає сплатi на 31.12.2012 року, оплачена у сiчнi - лютому 2013 року своєчасно та в повному обсязi. Заборгованiсть з оплати працi, пов'язана з несвоєчасною виплатою - вiдсутня, залишок за розрахунками з оплати працi, представлений у Фiнансовiй звiтностi за 2012 рiк - поточна заборгованiсть за грудень 2012 року. Структура зобов'язань за термiнами їх погашення у фiнансовiй звiтностi вiдображена вiрно. Розкриття iнформацiї про власний капiтал Засновником товариства є Держава. ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" засновано вiдповiдно до рiшення Територiального вiддiлення Фонду Державного майна України по Житомирськiй областi вiд 31 сiчня 1996 року № 16-КАТ шляхом перетворення державного комунального пiдприємства СПМК тресту "Житомирагроспецмонтаж" у Вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до ЗУ "Про приватизацiю державних пiдприємств", "Про господарськi товариства" та iнших законодавчих актiв. Статутний капiтал Пiдприємства сформовано в процесi приватизацiї державного майна як вартiсть цiлiсного майнового комплексу станом на 01 листопада 1995 року. Згiдно акту оцiнки вартостi майна державного комунального пiдприємства СПМК тресту "Житомирагроспецмонтаж", затвердженого наказом РВ ФДМУ по Житомирськiй областi вiд 29.11.1995 р. та Статуту, статутний капiтал товариства становив 267.963,75 грн. та подiлений на 1.071.855 iменних простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" 08 грудня 2011 року було прийнято рiшення про змiну найменування з Вiдкритого акцiонерного товариства "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" на Публiчне акцiонерне товариство "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" у вiдповiдностi до ЗУ "Про акцiонернi товариства". Житомирським територiальним управлiнням ДК ЦПФР видано Свiдоцтво про реєстрацiю випуску цiнних паперiв у бездокументарнiй формi iснування №32/06/1/11 вiд 07.04.2011 року. Змiн у статутному капiталi протягом перiоду, що перевiрявся, не вiдбувалось. Додаткового випуску акцiй у звiтному перiодi не проводилось. Згiдно наданої для перевiрки iнформацiї, станом на 31.12.2012 року, зареєстрована кiлькiсть акцiй Пiдприємства складає: 1.071.855 штук простих iменних акцiй, що становить 100% статутного капiталу, номiнальною вартiстю 0,25 грн. в тому числi: " за власниками - фiзичними особами (177 фiзичних осiб), яким належить 754.217 шт. акцiй, що складає 70,3656% статутного капiталу; (в т.ч. 1 (одна) фiзична особа, що володiє бiльш нiж 10% статутного фонду, якiй належить 119.275 акцiй, частка в статутному капiталi - 11,1279%); " за власниками - юридичними особами (3 юридичнi особи), яким належить 317.638 шт. простих iменних акцiй, що складає 29,6344% статутного капiталу (серед зазначених юридичних осiб ТОВ "Капiтальнi iнвестицiї" володiє пакетом акцiй бiльше 10% статутного фонду - 270.230 шт., що складає у статутному капiталi 25,2114%); " зареєстрованi за емiтентом (викупленi) акцiї - вiдсутнi; " нерозмiщених цiнних паперiв на звiтну дату - немає. Станом на дату балансу (31.12.2012 р.) заявлений розмiр статутного капiталу 267.963,75 грн., сплачений повнiстю. Iнший додатковий капiтал (дооцiнка активiв) на дату балансу вiдсутнiй. При здiйсненнi трансформацiї балансу на дату переходу на МСФЗ (станом на 01.01.12), складеного за П(С)БО у трансформований звiт про фiнансовий стан (баланс) згiдно МСФЗ, шляхом ретроспективного коригування, Пiдприємством суму проведених у попереднiх перiодах iндексацiй було вiднесено до статтi "Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)" в сумi 823 тис. грн. У перiодi, що перевiряється вартiсть iншого додаткового капiталу не змiнювалась. Резервний капiтал на звiтну дату вiдсутнiй, протягом 2012 року не нараховувався. Непокритий збиток на 31.12.2012 року складає (49) тис. грн., який сформований: " за рахунок непокритих збиткiв минулих рокiв в сумi (422) тис. грн.; " прибутку отриманого Пiдприємством у звiтному роцi в сумi 373 тис. грн. За балансом товариства додаткового вкладеного капiталу не має. При первинному розмiщеннi акцiй статутний капiтал був сплачений по номiнальнiй вартостi, емiсiйного доходу не виникало. Вилучений та неоплачений капiтал на дату перевiрки вiдсутнi. У 2012 роцi дивiденди не оголошувались та не виплачувались. Розкриття iнформацiї щодо доходiв, витрат, фiнансових результатiв Основним видом дiяльностi ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" є сантехнiчнi роботи, монтаж систем опалення та вентиляцiї. Реалiзацiя робiт i послуг здiйснюється за договiрними ринковими цiнами на пiдставi прямих договорiв з контрагентами. Згiдно МСБО 1, суб'єкт господарювання подає усi статтi доходiв та витрат, визнанi за перiод у єдиному звiтi про сукупнi прибутки та збитки (Звiт про фiнансовi результати). Бухгалтерський облiк доходiв вiд реалiзацiї продукцiї, послуг здiйснюється Пiдприємством в залежностi вiд видiв нарахованих доходiв на окремих субрахунках 70 "Доходи вiд реалiзацiї". Згiдно з даними бухгалтерського облiку та звiтностi величина чистого доходу (виручки) вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг склала 378 тис. грн. Вказанi доходи вiдображенi в облiку на пiдставi первинних документiв - рахункiв - фактур, актiв прийома - передачi виконаних робiт, накладних. Бухгалтерський облiк iнших операцiйних доходiв здiйснюється Пiдприємством на окремих субрахунках рахунку 71 "Iншi операцiйнi доходи", якi складають на дату балансу 790 тис. грн. в тому числi: - дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв - 784 тис. грн.; - iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi - 6 тис. грн. Iншi доходи не операцiйної дiяльностi, отриманi Пiдприємством у звiтному 2012 роцi - 4 тис. грн. (в т. ч. 2 тис. грн. отриманi фiнансовi доходи - вiдсотки по вiльному залишку грошових коштiв на поточному рахунку) Разом чистi доходи: 1172 тис. грн. Визнання доходiв Пiдприємства здiйснюється згiдно МСБО 18 "Дохiд", доходом є валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає в ходi звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв власного капiталу. Облiк витрат Пiдприємства здiйснюється вiдповiдно до норм П(С)БО 16. Витрати Пiдприємства за 2012 рiк вiдображенi на вiдповiдних рахунках облiку витрат згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї №291, без використання 8-го класу рахункiв. Операцiйнi витрати Пiдприємства групуються за елементами. Регiстрами бухгалтерського облiку витрат Пiдприємства є журнали-ордери, вiдомостi облiку по окремих субрахунках витрат. Витрати Пiдприємства у 2012 роцi склали - 799 тис. грн., у тому числi: - собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, послуг) - 300 тис. грн.; - адмiнiстративнi витрати - 261 тис. грн. - iншi операцiйнi витрати - 219 тис. грн. - податок на прибуток - 19 тис. грн. Доходи та витрати вiдображенi в бухгалтерському облiку та звiтностi в момент їх виникнення, незалежно вiд часу надходження коштiв. Звiт про фiнансовi результати, складений за П(С)БО-2, з огляду МСБО-МСФЗ вважається деталiзованим, тобто iнформативним для користувачiв. Тому можна вважати, що звiт в цiлому задовольняє вимогам МСФЗ. За 2012 рiк, з урахуванням трансформацiйних проведень та коригувань на дату першого застосування МСФЗ чистий прибуток ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" складає 373 тис. грн. та розрахований, у всiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до МСФЗ. При розрахунку показникiв прибутковостi акцiй пiдтверджуємо, що чистий прибуток на одну просту акцiю (дорiвнює скоригованому чистому прибутку на одну просту акцiю) за звiтний 2012 рiк - 0,35 грн., за попереднiй 2011 рiк - (0,32) грн. Вважаю за можливе пiдтвердити, що визнанi товариством та вiдображенi в фiнансовiй звiтностi ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" активи та пасиви, а також результати господарсько-фiнансової дiяльностi являються у суттєвих аспектах достовiрними. Аналiз показникiв фiнансового стану ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" При проведеннi аналiзу фiнансового стану Пiдприємства використовувались показники фiнансової звiтностi за 2011-2012 роки. Метою фiнансового аналiзу є оцiнка фiнансового стану Пiдприємства на 31 грудня 2012 року, з урахуванням динамiки його змiн, якi склалися за результатами господарської дiяльностi за два останнi роки, визначення факторiв, що вплинули на цi змiни, та прогнозування майбутнього фiнансового стану пiдприємства. Оцiнку проведено з позицiй майнового та фiнансового стану, за показниками, розрахунок яких наведений нижче. № п/п Назва показника Формула розрахунку (за формою балансу) Значення показника Змiна за рiк Прийняте позитивне значення показника на початок року на кiнець року (+,-) вiдхилення структури % 1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (критична лiквiднiсть) Рядки балансу (220+230+240) / 620 0,141 0,983 0,842 595,24 0,25 - 0,5 2 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (коефiцiєнт покриття) Рядки балансу (260+270+275) / (620+630) 0,327 1,576 1,249 381,96 1,0 - 2,0 3 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або незалежностi, або автономiї) Рядки балансу 380/640 -0,345 0,725 1,070 310,49 0,5 - 1,0 4 Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом (фiнансова стабiльнiсть) Рядки балансу 380/(430+480+620+630) -0,256 2,639 2,895 1130,86 1,0 i вище 5 Коефiцiєнт рентабельностi активiв (прибуток на сумарний капiтал) Рядок 220 форми № 2 / валюту балансу (середньоарифметичне значення на початок i кiнець перiоду) *100% х 99,60% 0,996 х Абсолютна (критична) лiквiднiсть. Вiдображає частину заборгованостi Пiдприємства, що може бути оплачена негайно наявними високолiквiдними фiнансовими активами. Тобто, у випадку необхiдностi термiнового погашення поточних зобов'язань, на звiтну дату, Пiдприємство в змозi погасити 98,3% загальної поточної кредиторської заборгованостi. Вказаний показник досить вiдносний та залежить вiд специфiки дiяльностi, умов розрахункiв з постачальниками та покупцями. Порiвнюючи з попереднiм перiодом показник зрiс майже в сiм разiв, що зумовлено значним скороченням вартостi поточних зобов'язань. Загальна лiквiднiсть (коефiцiєнт покриття). Дозволяє визначити достатнiсть ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. Отриманi значення показника - 1,576, свiдчать про зростання платоспроможностi Пiдприємства станом на 31.12.12 у порiвняннi до значення показника у минулому роцi на 381,91%. Фiнансова стiйкiсть (незалежнiсть, автономiя). Вiдображає частку власних коштiв Пiдприємства в загальнiй сумi ресурсiв вкладених, та реiнвестованих у його дiяльнiсть. Прийнято вважати, що чим вищим є значення цього показника тим стабiльнiшим є фiнансове становище. Розраховане значення показника - 0,725 знаходиться в межах прийнятих позитивних значень в Українi, що характеризує покращення фiнансового стану Пiдприємства у порiвняннi до рiвня минулого року. Покриття зобов'язань власним капiталом (фiнансова стабiльнiсть). Характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв. Iз отриманих значень коефiцiєнту фiнансової стабiльностi - 2,639, можна вважати що зобов'язання покриваються власним капiталом Пiдприємства. Позитивна змiна у порiвняннi до значення коефiцiєнту покриття за 2011 рiк зумовлена отриманням прибутку за результатами господарської дiяльностi у 2012 роцi та значним зменшенням поточних зобов'язань. Рентабельнiсть активiв (прибуток на сумарний капiтал). Визначає продуктивнiсть усього капiталу (усiх ресурсiв) пiдприємства, незалежно вiд джерел його походження. У 2011 роцi цей показник не розраховується у зв'язку з отриманням збиткiв, у 2012 складає 99,6%. Отриманi показники свiдчать про зростання платоспроможностi, фiнансової стабiльностi у порiвняннi до попереднього року, дiяльнiсть пiдприємства у 2012 роцi прибуткова. Аудитор не може передбачити майбутнi подiї чи обставини, якi можуть спричинити погiршення показникiв дiяльностi пiдприємства в майбутньому. II. Розкриття iншої допомiжної iнформацiї згiдно Вимог НКЦПФР Вартiсть чистих активiв товариства Керуючись Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств (рiшення ДК ЦПФР вiд 17.11.2004 р. №485) в процесi аудиту визначена вартiсть чистих активiв Товариства (активи товариства за мiнусом його зобов'язань) в сумi 219 тис. грн. Статутний капiтал товариства складає 268 тис. грн. Отже, на 31.12.12 р. вартiсть чистих активiв менша вiд статутного капiталу на 49 тис. грн. Чистi активи (активи - зобов'язання) у попереднiх перiодах: на 31.12.2011 року - (154) тис. грн. на 31.12.2010 року - 397 тис. грн.; Вiдповiдно до статтi 155 пункту 3 Цивiльного Кодексу України зi змiнами та доповненнями, внесеними Законом України вiд 19 червня 2003 року №980-IV: "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язано оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї." Iнформацiя про наявнiсть та виконання значних правочинiв Згiдно Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням ДК ЦПФР вiд 29.09.2012 №1360, зареєстрованих в Мiн'юстi України 28.11.2012 за №358/20096 аудитор має висловити окрему думку щодо дотримання вимог ст.70 Закону України "Про акцiонернi товариства" при наявностi значних правочинiв в звiтному перiодi. Значними правочинами згiдно цього Закону вважаються дiї, предметом яких являється ринкова вартiсть майна або послуг понад 10 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної звiтностi. Для ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона"" на 2012 рiк таким вартiсним критерiєм являється сума 44,7 тис. грн. Статутом товариства (в новiй редакцiї) передбачено здiйснення значних правочинiв (вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв) з вiдома наглядової ради, а понад 25 вiдсоткiв - загальними зборами акцiонерiв. В процесi аудиту встановлено, що у звiтному перiодi керiвництвом товариства не вчинялось жодного значного правочину без погодження наглядовою радою. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" за 2012 рiк, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Пiдприємством та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (регулярна рiчна iнформацiя емiтента) не виявлено. Стан корпоративного управлiння Управлiння Пiдприємством вiдповiдно до статутних документiв: - вищий орган Товариства - загальнi збори акцiонерiв; - наглядова рада; - директор; - ревiзiйна комiсiя. 1. Вищий орган управлiння товариства - загальнi збори акцiонерiв, якi згiдно чинного законодавства та Статуту товариства скликаються не рiдше 1 разу на рiк в перiод до 30 квiтня наступного за звiтним року i вважаються рiчними черговими. Серед iнших до компетенцiї зборiв належить визначення основних напрямкiв дiяльностi товариства, внесення змiн до статуту, обрання наглядової ради та ревiзiйної комiсiї, прийняття рiшень про збiльшення/зменшення статутного капiталу, тощо. Рiшення прийнятi загальними зборами в межах їх компетенцiї, обов'язковi для виконання всiма акцiонерами i органами управлiння. 2. Наглядова рада є органом, який здiйснює захист прав та представляє iнтереси акцiонерiв у перервi мiж проведенням загальних зборiв акцiонерiв, контролює та регулює дiяльнiсть виконавчого органу товариства в межах своїх повноважень. Члени наглядової ради обираються загальними зборами у кiлькостi 3 - х осiб строком на 3 роки. 3. Виконавчий одноосiбний орган управлiння товариства - директор, який обирається наглядовою радою строком на 3 роки, для здiйснення керiвництва поточною дiяльнiстю. До компетенцiї директора належить вирiшення всiх питань, пов'язаних з поточною дiяльнiстю, (окрiм тих, що являються виключною компетенцiєю загальних зборiв акцiонерiв та наглядової ради). 4. Ревiзiйна комiсiя здiйснює перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi товариства, шляхом проведення планових та позапланових перевiрок. Обирається загальними зборами акцiонерiв у складi 3 - х осiб на три роки. Дiяльнiсть, повноваження та вiдповiдальнiсть зазначених органiв управлiння регламентується вiдповiдними Положеннями. Корпоративний секретар на Пiдприємствi не призначався. Голова та члени наглядової ради, директор, голова ревiзiйної комiсiї являються посадовими особами органiв управлiння Товариством та несуть вiдповiдальнiсть згiдно чинного законодавства. У 2012 роцi загальнi збори акцiонерiв проводились 14.05.2012 року, з порушенням термiнiв проведення зборiв, що передбаченi ЗУ "Про акцiонернi товариства". Згiдно з протоколом №1 вiд 14.05.2012, вiдповiдно до порядку денного затверджено: звiти органiв управлiння про результати фiнансово - господарської дiяльностi за 2011 рiк, рiчний звiт та баланс, порядок покриття збиткiв за 2011 рiк. Стан корпоративного управлiння на ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" в суттєвих аспектах вiдповiдає вимогам ЗУ "Про акцiонернi товариства", Статуту Товариства, внутрiшнiм нормативно - розпорядчим документам. Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства В процесi аудиту ризикiв та ознак суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства не встановлено. Особлива iнформацiя про емiтента згiдно вимог Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" На протязi звiтного перiоду вiдбулися подiї, визначенi ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", як такi, що можуть суттєво вплинути на фiнансово-господарський стан товариства та зумовити змiну вартостi його цiнних паперiв, а саме вiдбувалась змiна директора Товариства. Вiдповiдна iнформацiя щодо цiєї подiї розмiщена в загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Заключна частина Мною виконаннi процедури стосовно перевiрки достовiрностi статей фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2012 року, а саме: розглянуто iнформацiю про факти, процеси господарської дiяльностi, вiдображенi в системi бухгалтерського облiку, фiнансовiй звiтностi та iнших джерелах iнформацiйної структури пiдприємства. Проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора). У зв'язку з неможливiстю перевiрки фактiв, якi стосуються аудитора в iнвентаризацiї, висновок по вказаних моментах надати неможливо. Оскiльки пiдприємство обрало датою переходу на складання звiтностi за МСФЗ - 01.01.2012 року, фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк не мiстить беззастережної заяви про вiдповiднiсть МСФЗ. Тобто Фiнансовi звiти ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" не вiдповiдають усiм вимогам МСФЗ. За перiод з 01.01.2013 (пiсля дати балансу) до дати надання аудиторського висновку, iнформацiя про наявнiсть подiй, якi iстотно б вплинули на фiнансову звiтнiсть пiдприємства, аудитору не надавалась. Iнформацiя про аудиторську фiрму Повне та скорочене найменування юридичної особи згiдно установчих документiв Приватне пiдприємство аудиторська фiрма "Основа" - ПАФ "Основа", Код ЄДРПОУ 30853920 Мiсце вчинення реєстрацiйної дiї, дата та № свiдоцтва про державну реєстрацiю Виконком Житомирської мiської Ради; 12.04.2000 р.; серiя А01 №158814 запис № 1 305 107 0002 006987 Найменування дозвiльних документiв на заняття аудиторською дiяльнiстю Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм №2386, рiшення АПУ №98 вiд 26.01.01, чинне до 23.12.2015 Мiсцезнаходження фiрми, контактний телефон та Е-mail 10030, Україна, м. Житомир, вул. Київська, б.74, кв.58 тел. (412) 22-34-67, (097)505-77-30, pafosnova@ukr.net Незалежний аудитор _____________ Н.В. Стасюк (сертифiкат серiї А №003998 вiд 27 жовтня 1999 року, чинний до 27 жовтня 2013 року; м. Житомир, вул. Київська, 74 кв.58, тел. (0412) 22-34-67; (097) 505-77-30.