АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

ПРО ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ ЕМIТЕНТА –

ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" за 2011 рiк

м. Житомир

"06" березня  2012 року

Засновникам (акцiонерам) ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона", Управлiнському персоналу ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку Iншим користувачам згiдно чинного законодавства України Незалежним сертифiкованим аудитором, директором ПАФ "Основа" Стасюк Надiєю Володимирiвною, здiйснено аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" за 2011 рiк, складену за нацiональними П(С)БО, що включає: - баланс пiдприємства станом на 31.12.2011 року, - звiт про фiнансовi результати за рiк, що скiнчився 31.12.2011 р., - звiт про рух грошових коштiв, - звiт про власний капiтал, - примiтки до фiнансової звiтностi Перевiрка проводилась вiдповiдно до умов договору на проведення аудиту вiд "14" лютого 2012 року. IНФОРМАЦIЯ ПРО ЕМIТЕНТА Органiзацiйно-правова форма та найменування емiтента Публiчне акцiонерне товариство "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" (скорочено ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона") Код ЄДРПОУ 00911463 Дата державної реєстрацiї, № запису в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв 02.09.1999 р. (первинна реєстрацiя), № 1 289 120 0000 000058 Дата, номер Виписки з ЄДР 14.12.2011, серiя ААБ №517422 Мiсце вчинення реєстрацiйної дiї Коростенська районна державна адмiнiстрацiя Житомирської областi Дата реєстрацiї, внесення змiн до установчих документiв чинна редакцiя статуту зареєстрована 14.12.2011 року, номер запису - 1 149 107 0010 000058 Мiсцезнаходження емiтента 11555, Україна, Житомирська область, Коростенський р-н, с. Полiське, вул. Молодiжна, будинок 8 Телефон/ факс (242) 6-62-71 Банкiвськi реквiзити (поточний рахунок, назва банку, МФО) № 26008281089 в ПАТ "Райффайзен Банк-Аваль" м. Київ МФО 380805 Основнi види дiяльностi за КВЕД: 45.33.1 45.21.1 45.32.0 52.11.0 74.20.1 45.31.0 монтаж систем опалення, вентиляцiї та кондицiонування повiтря; будiвництво будiвель; iзоляцiйнi роботи; роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах з перевагою продовольчого асортименту; дiяльнiсть у сферi iнжинiрингу; електромонтажнi роботи Кiлькiсть акцiонерiв 180 осiб в т.ч.: фiзичнi особи - 176; юридичнi особи - 4 Чисельнiсть працiвникiв на дату балансу 42 Лiцензiї, що належать пiдприємству та дiяли станом на 31.12.2011: Лiцензiя №517004, серiя АВ видана 28.05.2010 р. Iнспекцiєю Державного архiтектурно - будiвельного контролю у Житомирськiй областi на провадження господарської дiяльностi, пов'язаної iз створенням об'єктiв архiтектури (за перелiком робiт згiдно iз додатком). Дата прийняття рiшення - 21 травня 2010 року, наказ про видачу лiцензiї - № 17. Строк дiї лiцензiї з 21 травня 2010 року по 21 травня 2015 року. Лiцензiя на право здiйснення торгiвлi алкогольними напоями, серiя АГ №530187, видана Регiональним управлiнням департаменту контролю за виробництвом та обiгом спирту, алкогольних напоїв i тютюнових виробiв ДПА у Житомирськiй областi, дiйсна з 31.03.2011 по 31.03.2012 року Номери податкової iдентифiкацiї Пiдприємство поставлене на облiк податкових органiв - Коростенської ОДПI. У 2011 роцi пiдприємство є платником податку на прибуток на загальних пiдставах, платником податку на додану вартiсть (свiдоцтво платника ПДВ № 200021791, iндивiдуальний податковий номер 9114606090). Дата проведення Загальних зборiв акцiонерiв в 2011 роцi 21 березня 2011 року (протокол №1) 08 грудня 2011 року (протокол № 2) Вiдповiдальнi посадовi особи в 2011 роцi: до 08 грудня 2011 - голова правлiння з 08 грудня 2011 - директор Хiрвонiн Леонiд Вiкторович головний бухгалтер Олiйник Нiна Федорiвна ОБСЯГ АУДИТУ Аудиторську перевiрку проведено з дотриманням вимог: * ЗУ "Про аудиторську дiяльнiсть" (iз змiнами та доповненнями в редакцiї Закону №140-У вiд 14.09.06); * ЗУ "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 р. № 996-ХIV (iз змiнами та доповненнями); * ЗУ "Про цiннi папери та фондовий ринок" №3480-IУ вiд 23.02.06; * ЗУ "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi"; * ЗУ "Про акцiонернi товариства" №514-УI вiд 17.09.08; * Цивiльного кодексу України; * "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами ЦП (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням ДК ЦПФР №1360 вiд 29.09.2011, зареєстрованих в Мiн'юстi України 28.11.2011 за №358/20096 (надалi - Вимоги до аудиторського висновку), * iнших чинних нормативних документiв, що регулюють ведення облiку та дiяльнiсть учасникiв фондового ринку. Аудиторська перевiрка проведена згiдно з Мiжнародними стандартами контролю якостi аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), зокрема МСА 700, 705 та 720, Кодексом етики професiйних бухгалтерiв та iншими чинними нормативними документами, що регулюють аудиторську практику. Вказанi нормативнi документи вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, що застосовуються управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв. Предметом перевiрки є фiнансова звiтнiсть у складi: балансу пiдприємства станом на 31.12.2011 р. (форма №1); звiту про фiнансовi результати за 2011 рiк (форма №2); звiту про рух грошових коштiв за 2011 рiк (форма №3); звiту про власний капiтал за 2011 рiк (форма №4); примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2011 рiк (форма №5). В предмет перевiрки не входив пошук зловживань та дiй, що переслiдуються законом, нашою метою являлась перевiрка вiдповiдностi ведення бухгалтерського облiку вимогам чинного українського законодавства та достовiрнiсть складеної фiнансової звiтностi за 2011 рiк. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв. Вiдповiдальнiсть керiвництва охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно складання фiнансових звiтiв та застосування вiдповiдної облiкової полiтики i облiкових оцiнок. Вiдповiдальнiсть аудитора Вiдповiдальнiсть аудитора - з дотриманням етичних вимог здiйснити аудиторську перевiрку за МСА для висловлення неупередженої думки щодо вiдповiдностi облiку та звiтностi емiтента узгодженим критерiям (нацiональним П(С)БО) та надання iнформацiї користувачам у виглядi аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора). МСА вимагають вiд нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень (в т.ч. внаслiдок шахрайства та помилок). Крiм того, МСА 570 "Безперервнiсть" вимагає отримання достатнiх аудиторських доказiв щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi пiдприємства як фундаментального принципу при складаннi фiнансової звiтностi. Аудитор не несе вiдповiдальностi за достовiрнiсть фiнансової звiтностi пiсля дати пiдписання аудиторського висновку. Пiсля пiдписання i до офiцiйного оприлюднення фiнансової звiтностi, вiдповiдальнiсть за iнформування про подальшi подiї, якi впливають на достовiрнiсть звiтностi, повнiстю лежить на керiвництвi акцiонерного товариства (МСА 560). Опис стану бухгалтерського облiку та облiкової полiтики емiтента При веденнi облiку застосовується План рахункiв, затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999р. №291. Облiк ведеться по журнально-ордернiй системi в Головнiй книзi та журналах-ордерах, складених на основi первинних бухгалтерських документiв. Згiдно наказу №12 вiд 30 жовтня 2011 року на пiдприємствi проведено iнвентаризацiю активiв та зобов'язань станом на 01.12.2011 року. Нестач та лишкiв в результатi iнвентаризацiї не виявлено. Бухгалтерський облiк у 2011 роцi на пiдприємствi здiйснюється у вiдповiдностi до Наказу про облiкову полiтику зi змiнами та доповненнями вiд "15" сiчня 2011 року. До положень облiкової полiтики пiдприємства наказом №5-а вiд 31.03.2011 внесено змiни, що стосуються класифiкацiї необоротних активiв та нарахування амортизацiї, необхiднiсть яких обумовлена введенням в дiю положень роздiлу III Податкового кодексу України. Змiст наказу вiдповiдає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", нацiональним П(С)БО. Облiк є безперервним, а вiдображення господарських операцiй станом на 31.12.11 згiдно чинного Плану рахункiв бухгалтерського облiку, адекватним. Фiнансова звiтнiсть за попереднiй 2010 рiк пiдтверджена незалежною аудиторською компанiєю ПП"АК "Престиж". Видано висновок, що носить умовно-позитивний характер. Данi фiнансових звiтiв на 31.12.2010 року у всiх суттєвих аспектах вiдповiдають залишкам, представленим у звiтностi станом на 01.01.2011 року. Iнформацiя стосовно початкових залишкiв не потребує надання нових упевненостей. Аудитором здiйснено: - перевiрку установчих, реєстрацiйних, дозвiльних документiв; - вибiркову перевiрку даних головної книги, регiстрiв синтетичного та аналiтичного облiку, первинних документiв, iншої фiнансової iнформацiї, вiдображеної у фiнансовiй звiтностi; - тестування доказiв на об?рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах; - оцiнку принципiв бухгалтерського облiку та вiдповiдностi облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, в т.ч. припущення про безперервнiсть при складаннi фiнансової звiтностi. Аудитор не спостерiгала за iнвентаризацiєю наявного майна та зобов'язань, що проводилась пiдприємством станом на 01.12.2011 року, оскiльки вказана дата передувала датi укладання договору на проведення аудиторської перевiрки. Для пiдготовки фiнансових звiтiв пiдприємством використано Нацiональну концептуальну основу фiнансової звiтностi: Закон України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", Положення (стандарти) бухгалтерського облiку. В процесi аудиторської перевiрки фiнансових звiтiв можна висловити певний рiвень переконаностi, що iнформацiя, яка пiдлягала аудиту, не мiстить суттєвих виправлень. Розмiр суттєвостi помилки згiдно Листа МФУ вiд 29 липня 2004 року № 04230-04108 "Про суттєвiсть у бухгалтерському облiку i звiтностi" приймається величина у 5 % вiд пiдсумку вiдповiдно активiв, всiх зобов'язань i власного капiталу. Для визначення окремих доходiв та витрат орiєнтовним порогом суттєвостi є 2% чистого прибутку (збитку) пiдприємства. Зiбравши достатньо доказiв, вважаю за можливе пiдтвердити, що надана товариством та викладена в подальших роздiлах iнформацiя в цiлому дає дiйсне та неупереджене уявлення про сутнiсть, реальний стан активiв, власного капiталу та зобов'язань, результати господарювання суб'єкта перевiрки та достатнiй рiвень переконаностi про достовiрне вiдображення їх в фiнансовiй звiтностi, яка складена з дотриманням вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", нацiональних П(С)БО, Плану рахункiв бухгалтерського облiку та iнструкцiї про його застосування (накази МФУ №291 вiд 30.11.99 та №15 вiд 28.01.2000), Постанови КМУ вiд 28.02.2000 № 419 "Порядок подання фiнансової звiтностi", власної облiкової полiтики. Я вважаю, що аудиторська перевiрка спланована та проведена у достатньому обсязi, забезпечує об?рунтованi пiдстави для висловлення неупередженої думки Висновок незалежного аудитора Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки Згiдно МСА-705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", зважаючи на наявнiсть обмеження товариством обсягу роботи аудитора - проведення iнвентаризацiї без участi аудитора, маю пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки. Умовно-позитивна думка За винятком впливу вищезазначеного обмеження фiнансова звiтнiсть за 2011 рiк достовiрно i об'єктивно у всiх суттєвих аспектах вiдображає майновий та фiнансовий стан пiдприємства на 31.12.2011 року, а також його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за перiод з 01.01.2011 по 31.12.2011 р. У всiх суттєвих аспектах складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку, у вiдповiдностi до облiкової полiтики. Вiдповiдає визначенiй концептуальнiй основi фiнансової звiтностi, вимогам чинного законодавства, що регулює принципи бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi в Українi. АУДИТОРСЬКИЙ ЗВIТ ПРО РЕЗУЛЬТАТИ ДОСЛIДЖЕННЯ ПРИ ВИКОНАННI ЗАВДАННЯ З НАДАННЯ ВПЕВНЕНОСТI по ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" I. Розкриття iнформацiї про стан, оцiнку активiв i пасивiв, результати фiнансово-господарської дiяльностi та про здатнiсть подальшого безперервного функцiонування товариства Визнання, класифiкацiя та оцiнка активiв в бухгалтерському облiку У складi активiв вiдображенi ресурси, вiд використання яких в майбутньому пiдприємство очiкує отримати економiчнi вигоди. Оцiнка їх визначена достовiрно, що вiдповiдає вимогам п.10 П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi". Протягом 2011 року вартiсть майна товариства (валюта балансу) зменшилась на 34 тис. грн. або на 4,9%. Необоротнi активи Нематерiальнi активи Станом на дату балансу (31.12.2011 р.) облiковуються в сумi 4 тис. грн. (Програмний комплекс АВК-5, придбаний в 2011 роцi). Облiк нематерiальних активiв (визнання, класифiкацiя, оцiнка, амортизацiя тощо) в усiх суттєвих аспектах вiдповiдає П (С)БО 8 "Нематерiальнi активи" та облiковiй полiтицi. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї Незавершенi капiтальнi iнвестицiї (на 31.12.2011 р.) за даними облiку та звiтностi не облiковуються. Капiтальнi вкладення за 2011 рiк склали 7 тис. грн., в тому числi: придбання основних засобiв - 3 тис. грн., придбання нематерiальних активiв - 4 тис. грн. Основнi засоби За даними фiнансової звiтностi пiдприємства станом на 31.12.2011 року на балансi облiковуються основнi засоби (за первiсною вартiстю), а саме: Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої - 704 тис. грн. Машини та обладнання - 208 тис. грн. Транспортнi засоби - 166 тис. грн. Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи - 14 тис. грн. Iншi необоротнi матерiальнi активи - 401 тис. грн. Разом: 1493 тис. грн. Облiк основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 7 "Основнi засоби". Пiдприємство використовує власнi та орендованi основнi засоби оцiнка яких в облiку, формах звiтностi достовiрна. Згiдно Державного акту на землекористування у постiйному користуваннi пiдприємства перебуває земельна дiлянка площею 1,3567 га (для виробничих потреб), вiдповiдно до наявних довiдок про нормативну грошову оцiнку земельних дiлянок пiдприємство є користувачем: земельної дiлянки загальною площею: 0,1233 га (побутовий комплекс), яка належить Коростенськiй мiськiй радi; земельної дiлянки 0,5 га (за межами населеного пункту) на територiї Полiської сiльської ради Коростенського району; земельної дiлянки 0,7 га (землi житлової забудови) - Коростенської мiської ради, за якими сплачується у вiдповiдностi до дiючого законодавства плата за землю. Власної (викупленої) земельної дiлянки пiдприємство не має, тому за даними облiку та балансу товариства вартiсть земельних дiлянок не облiковуються. Законсервованих основних засобiв не має. Прискорена амортизацiя за окремими об'єктами не нараховувалась. Переоцiнка основних засобiв на дату балансу (31.12.2011 р.) у вiдповiдностi до рекомендацiй пунктiв 16-21 П(С)БО 7 не здiйснювалась. Основнi засоби, щодо яких iснують передбаченi чинним законодавством обмеження права власностi та переданi у заставу у ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" станом на 31.12.2011 р. вiдсутнi. Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв станом на 31.12.2011 року становить 1030 тис. грн. Накопичена амортизацiя складає 69% первiсної вартостi основних засобiв. Метод нарахування амортизацiї вiдповiдає вимогам П(С)БО 7, до 01.04.11 знос в бухгалтерському та податковому облiку нараховувався щомiсячно за методом зменшення залишку по ставках, встановлених ст.8.6 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств" вiд 22.05.97 №363/97-ВР (iз змiнами та доповненнями), а з 01.04.11 - прямолiнiйним методом згiдно ст.145 Податкового кодексу України (далi по тексту - ПКУ), що не суперечить вимогам п.26 П(С)БО 7. До складу основних засобiв включаються малоцiннi необоротнi матерiальнi активи, вартiсть яких до 1 тис. грн., з термiном використання бiльше 1 року. Амортизацiя малоцiнних необоротних активiв нараховується в розмiрi 100% в першому мiсяцi використання об'єкту. На думку аудитора, данi фiнансової звiтностi пiдприємства вiдповiдають даним регiстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв пiдприємства та первинним документам. Склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї в цiлому вiдповiдає вимогам П(С)БО 7 та Наказу про облiкову полiтику пiдприємства. Iнформацiя щодо основних засобiв розкрита в Примiтках до рiчної фiнансової звiтностi вiрно. Об'єкти iнвестицiйної нерухомостi, довгостроковi бiологiчнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, довгострокова дебiторська заборгованiсть, гудвiл та iншi необоротнi активи за балансом пiдприємства станом на 31.12.2011 вiдсутнi. П(С)БО 17 "Податок на прибуток", який визначає методологiчнi засади формування в бухгалтерському облiку iнформацiї про витрати, доходи, активи i зобов'язання з податку на прибуток та її розкриття у Фiнансовiй звiтностi пiдприємством не застосовується. Вiдстроченi податковi активи, вiдстроченi податковi зобов'язання, тимчасовi рiзницi не обчислюються. Оборотнi активи Запаси Залишки запасiв за балансом ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" станом на 31.12.2011 року представленi: - сировина i матерiали - 12 тис. грн. - МШП - 6 тис. грн. Всього виробничих запасiв: 18 тис. грн. - готова продукцiя - 5 тис. грн. - товари - 16 тис. грн. Всього запаси 39 тис. грн. Облiк запасiв вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 "Запаси". Оцiнка запасiв здiйснюється по фактичнiй собiвартостi. Метод оцiнки вибуття запасiв для списання на виробництво здiйснюється за середньозваженою цiною (середньозваженою собiвартiстю), пiдтверджую незмiннiсть визначених методiв оцiнки запасiв протягом звiтного перiоду. Придбанi (виробленi) виробничi запаси оприбутковуються пiдприємством на пiдставi прибуткових накладних постачальникiв та внутрiшнiх складських накладних. Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами пiдприємства та затвердженi в установленому порядку. Аналiтичний облiк наявностi i руху матерiалiв, запасiв та МШП ведеться в обiгово-сальдових вiдомостях за кожним найменуванням ТМЦ окремо та в розрiзi матерiально-вiдповiдальних осiб, в бухгалтерiї - в кiлькiсно-сумовому виразi, на складах за картками складського облiку - в кiлькiсному виразi. Обсяг розкриття iнформацiї вiдповiдає вимогам П(С)БО 9. Дебiторська заборгованiсть На пiдприємствi дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума. Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи, послуги) включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю та складає на дату балансу 43 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв, вiдповiдно до наказу про облiкову полiтику Пiдприємства, має визначатись на пiдставi класифiкацiї дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, послуги, конкретно за кожним дебiтором. Резерв сумнiвних боргiв по Пiдприємству у перiодi, що перевiряється не обчислювався. В звiтному роцi безнадiйна, сумнiвна дебiторська заборгованiсть не списувалась До складу iншої дебiторської заборгованостi вiдноситься iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 18 тис. грн. Разом дебiторська заборгованiсть на дату балансу складає 61 тис. грн. Бухгалтерський облiк дебiторської заборгованостi не повнiстю вiдповiдає вимогам дiючого законодавства з ведення бухгалтерського облiку: П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть", листу Мiнiстерства фiнансiв України № 31-04200-01-29/12137 вiд 07.07.2004р., згiдно яких нарахування резерву сумнiвних боргiв є обов'язковим. В роздiлi IХ Примiток до рiчної фiнансової звiтностi структура дебiторської заборгованостi за термiнами її погашення вiдображена вiрно. Грошовi кошти та їх еквiваленти Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi з Положенням про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України № 637 вiд 15.12.2004 р., зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13.01.2005 р. №40/10320. Облiк безготiвкових операцiй здiйснюється згiдно iнструкцiї про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi, затвердженої постановою Правлiння НБУ вiд 21.01.04. № 22 (iз змiнами, затвердженими постановами НБУ). По операцiям на поточному та валютному рахунках порушень не встановлено. Залишки на рахунках облiку грошових коштiв вiдповiдають касовiй книзi i випискам банкiв. Грошовi кошти пiдприємства представленi: - грошовi кошти на поточному банкiвському рахунку в нацiональнiй валютi 83 тис. грн. ( у т.ч. у касi 1 тис. грн.) - грошовi кошти на поточному банкiвському рахунку в iноземнiй валютi - 0 тис. грн. Разом грошовi кошти на 31.12.2011 року: 83 тис. грн. Iнформацiя про грошовi потоки повнiстю вiдображена у Звiтi про рух грошових коштiв згiдно вимог П(С)БО 4. Iншi оборотнi активи станом на 31.12.2011 року складають 15 тис. грн., до яких включено тимчасово не врахованi суми податкових зобов'язань з ПДВ у розрахунках з бюджетом. Витрати майбутнiх перiодiв на звiтну дату вiдсутнi. Визнання, класифiкацiя та оцiнка пасивiв в бухгалтерському облiку Аналiз даних балансу станом на 31.12.11 свiдчить, що в загальному обсязi джерел фiнансування в сумi 665 тис. грн. переважають залученi кошти: - власний капiтал - 77 тис. грн., що становить 11,6% валюти балансу; - залучений капiтал (поточнi зобов'язання) - 588 тис. грн., або 88,4 %. Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань, порядок розкриття iнформацiї про них у фiнансовiй звiтностi визначається згiдно П(С)БО 11 "Зобов'язання". В бухгалтерському облiку ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" вiдсутнi довгостроковi зобов'язання. Короткостроковi зобов'язання Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi за сумою погашення. Простроченої заборгованостi не має. Бухгалтерський облiк зобов'язань та їх розкриття у фiнансовiй звiтностi здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 11 "Зобов'язання". Списання простроченої кредиторської заборгованостi у перiодi, що пiдлягає перевiрцi не здiйснювалось. Поточнi зобов'язання класифiкується наступним чином: - кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 76 тис. грн. Поточнi зобов'язання включають розрахунки: - з одержаних авансiв - 32 тис. грн. - з бюджетом - 36 тис. грн. - зi страхування - 98 тис. грн. - з оплати працi - 231 тис. грн. - iншi поточнi зобов'язання - 115 тис. грн. Разом поточнi зобов'язання: 588 тис. грн. Заборгованiсть по розрахункам з бюджетом, що пiдлягає сплатi на 31.12.2011 року, оплачена у 1-му кварталi 2012 року своєчасно та в повному обсязi. Протягом 2011 року наявнi факти несвоєчасної виплати заробiтної плати, порушення термiнiв та повноти сплати податкiв до бюджету, страхових внескiв до Пенсiйного фонду. Структура зобов'язань за термiнами їх погашення у фiнансовiй звiтностi вiдображена вiрно. Розкриття iнформацiї про власний капiтал Засновником товариства є Держава. ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" засновано вiдповiдно до рiшення Територiального вiддiлення Фонду Державного майна України по Житомирськiй областi вiд 31 сiчня 1996 року № 16-КАТ шляхом перетворення державного комунального пiдприємства СПМК тресту "Житомирагроспецмонтаж" у Вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до ЗУ "Про приватизацiю державних пiдприємств", "Про господарськi товариства" та iнших законодавчих актiв. Статутний капiтал Пiдприємства сформовано в процесi приватизацiї державного майна як вартiсть цiлiсного майнового комплексу станом на 01 листопада 1995 року. Згiдно акту оцiнки вартостi майна державного комунального пiдприємства СПМК тресту "Житомирагроспецмонтаж", затвердженого наказом РВ ФДМУ по Житомирськiй областi вiд 29.11.1995 р. та Статуту, статутний капiтал товариства становив 267.963,75 грн. та подiлений на 1.071.855 iменних простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна. Загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" 08 грудня 2011 року було прийнято рiшення про змiну найменування з Вiдкритого акцiонерного товариства "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" на Публiчне акцiонерне товариство "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" у вiдповiдностi до ЗУ "Про акцiонернi товариства" Житомирським територiальним управлiнням ДК ЦПФР видано Свiдоцтво про реєстрацiю випуску цiнних паперiв у бездокументарнiй формi iснування №32/06/1/11 вiд 07.04.2011 року. Змiн у статутному капiталi протягом перiоду, що перевiрявся, не вiдбувалось. Згiдно наданої для перевiрки iнформацiї, станом на 31.12.2011 року, зареєстрована кiлькiсть акцiй Пiдприємства складає: 1.071.855 штук простих iменних акцiй, що становить 100% статутного капiталу, номiнальною вартiстю 0,25 грн. в тому числi: * за власниками - фiзичними особами (176 фiзичних осiб), яким належить 717.160 шт. акцiй, що складає 66,9083% статутного капiталу; (в т.ч. 1 (одна) фiзична особа, що володiє бiльш нiж 10% статутного фонду, якiй належить 119.275 акцiй, частка в статутному капiталi - 11,1279%); * за власниками - юридичними особами (4 юридичнi особи), яким належить 354.695 шт. простих iменних акцiй, що складає 33,0917% статутного капiталу (серед зазначених юридичних осiб ТОВ "Капiтальнi iнвестицiї" володiє пакетом акцiй бiльше 10% статутного фонду - 304.390 шт., що складає у статутному капiталi 28,3984%); * зареєстрованi за емiтентом (викупленi) акцiї - вiдсутнi; * нерозмiщених цiнних паперiв на звiтну дату - немає. Станом на дату балансу (31.12.2011 р.) заявлений розмiр статутного капiталу 267.963,75 грн., сплачений повнiстю. Iнший додатковий капiтал (iндексацiя основних засобiв) складає 823 тис. грн. У перiодi, що перевiряється вартiсть iншого додаткового капiталу не змiнювалась. Резервний капiтал на звiтну дату вiдсутнiй, протягом 2011 року не нараховувався. Статутом передбачено створення резервного капiталу у розмiрi 15% вiд статутного капiталу, шляхом щорiчних вiдрахувань вiд чистого прибутку або нерозподiленого прибутку. Станом на 31.12.2011 на пiдприємствi вiдсутнiй нерозподiлений прибуток. Непокритий збиток на 31.12.2011 року складає (1014) тис. грн., який сформований: * за рахунок непокритих збиткiв минулих рокiв в сумi (694) тис. грн.; * збитку отриманого пiдприємством у звiтному роцi в сумi (320) тис. грн. За балансом товариства додаткового вкладеного капiталу не має. При первинному розмiщеннi акцiй статутний капiтал був сплачений по номiнальнiй вартостi, емiсiйного доходу не виникало. Вилучений та неоплачений капiтал на дату перевiрки вiдсутнi. Розкриття iнформацiї щодо доходiв, витрат, фiнансових результатiв Основним видом дiяльностi ВАТ ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" є сантехнiчнi роботи, монтаж систем опалення та вертиляцiї. Реалiзацiя робiт i послуг здiйснюється за договiрними ринковими цiнами на пiдставi прямих договорiв з контрагентами. Облiк i порядок розкриття iнформацiї про доходи у фiнансовiй звiтностi визначається згiдно П(С)БО 15 "Доходи". Бухгалтерський облiк доходiв вiд реалiзацiї продукцiї, послуг здiйснюється пiдприємством в залежностi вiд видiв нарахованих доходiв на окремих субрахунках 70 "Доходи вiд реалiзацiї". Згiдно з даними бухгалтерського облiку та звiтностi величина чистого доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї, робiт, послуг склала 659 тис. грн. Вказанi доходи вiдображенi в облiку на пiдставi первинних документiв - рахункiв - фактур, актiв прийома - передачi виконаних робiт, видаткових накладних. Бухгалтерський облiк iнших операцiйних доходiв здiйснюється пiдприємством на окремих субрахунках рахунку 71 "Iншi операцiйнi доходи", якi складають на дату балансу 86 тис. грн. в тому числi: - дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв (рах.712) 69 тис. грн.; - iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi (рах.719) - 17 тис. грн. Iншi доходи неоперацiйної дiяльностi, отриманi пiдприємством у звiтному 2011 роцi - 50 тис. грн. Чистi доходи: 795 тис. грн. Облiк витрат пiдприємства здiйснюється вiдповiдно до норм П(С)БО 16. Витрати Пiдприємства за 2011 рiк вiдображенi на вiдповiдних рахунках облiку витрат згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї №291, без використання 8-го класу рахункiв. Операцiйнi витрати Пiдприємства групуються за елементами. Регiстрами бухгалтерського облiку витрат пiдприємства є журнали-ордери, вiдомостi облiку по окремих субрахунках витрат. Витрати пiдприємства у 2011 роцi склали - 1115 тис. грн., у тому числi: - собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, послуг) - 658 тис. грн.; - адмiнiстративнi витрати - 358 тис. грн. - iншi операцiйнi витрати - 97 тис. грн. - податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi - 2 тис. грн. За 2011 рiк чистий збиток ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" складає 320 тис. грн. та розрахований, у всiх суттєвих аспектах, вiдповiдно до Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України. Чистий прибуток на одну просту акцiю ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" має вiд'ємне значення, дивiденди за результатами дiяльностi не нараховувались. Вважаю за можливе пiдтвердити, що визнанi товариством та вiдображенi в фiнансовiй звiтностi ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" активи та пасиви, а також результати господарсько-фiнансової дiяльностi являються достовiрними та вiдповiдають всiм критерiям визнання згiдно П(С)БО. Аналiз показникiв фiнансового стану ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" При проведеннi аналiзу фiнансового стану пiдприємства використовувались показники фiнансової звiтностi за 2010-2011 роки. Метою фiнансового аналiзу пiдприємства є оцiнка фiнансового стану пiдприємства на 31 грудня 2011 року, з урахуванням динамiки його змiн, якi склалися за результатами господарської дiяльностi за два останнi роки, визначення факторiв, що вплинули на цi змiни, та прогнозування майбутнього фiнансового стану пiдприємства. При проведеннi аналiзу фiнансового стану пiдприємства використовувались облiковi данi, що вiдображенi у фiнансовiй звiтностi за 2010-2011 роки. Оцiнку проведено з позицiй майнового та фiнансового стану, за показниками, розрахунок яких наведений нижче. № п/п Назва показника Формула розрахунку(за формою балансу) Значення показника Змiна за рiк Прийняте позитивне значення показника на початок року на кiнець року(+,-) вiдхилення структури Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (критична лiквiднiсть) Рядки балансу (220+230+240) / 620 0,149 0,141 -0,008 -5,37% 0,25 - 0,5 2 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (коефiцiєнт покриття) Рядки балансу (260+270+275) / (620+630) 0,702 0,337 -0,365 -51,99% 1,0 - 2,0 3 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або незалежностi, або автономiї) Рядки балансу 380/640 0,568 0,116 -0,452 -79,58% 0,5 - 1,0 4 Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом (фiнансова стабiльнiсть) Рядки балансу 380/(430+480+ 620+630) 1,315 0,131 -1,184 -90,04% 1,0 i вище Абсолютна (критична) лiквiднiсть. Показує, яка частина заборгованостi пiдприємства може бути сплачена негайно. Тобто, у випадку необхiдностi термiнового погашення поточних зобов'язань, на звiтну дату, пiдприємство в змозi сплатити 14,1% наявних поточних зобов'язань. Порiвнюючи з попереднiм перiодом показник зменшився на 5,37%, не зважаючи на збiльшення грошових коштiв на 38 тис. грн., поточнi зобов'язання протягом року зросли на 286 тис. грн., що зумовило зниження коефiцiєнту критичної лiквiдностi. Загальна лiквiднiсть (коефiцiєнт покриття). Дозволяє визначити достатнiсть ресурсiв пiдприємства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. Отриманi значення показника свiдчать про зниження платоспроможностi пiдприємства станом на 31.12.11 у порiвняннi до значення показника у минулому роцi на 51,99%. Причиною зменшення коефiцiєнту покриття у 2011 роцi є збiльшення поточних зобов'язань при зменшеннi оборотних активiв. Фiнансова стiйкiсть (незалежнiсть, автономiя). Вiдображає частку власних коштiв пiдприємства в загальнiй сумi ресурсiв вкладених, та реiнвестованих у його дiяльнiсть. Прийнято вважати, що чим вищим є значення цього показника тим стабiльнiшим є фiнансове становище. Показник на 31.12.2011 складає 0,116, спостерiгаємо негативну змiну протягом року, коефiцiєнт автономiї знизився на 79,58 пункти структури, що свiдчить про незадовiльний фiнансовий стан. Покриття зобов'язань власним капiталом (фiнансова стабiльнiсть). Характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених засобiв. На звiтну дату коефiцiєнт фiнансової стабiльностi - 0,131, вiдбулось значне, на 90,04% зниження показника у порiвняннi до рiвня минулого року. Це свiдчить про те, що зобов'язання не покриваються власним капiталом пiдприємства. У 2010-2011 роках показник рентабельностi активiв не розраховується, у зв'язку з отриманням збиткiв за результатами дiяльностi за вказанi перiоди. Отриманi результати аналiзу свiдчать про зниження лiквiдностi, платоспроможностi, фiнансової стабiльностi у порiвняннi до попереднього року. Всi розрахованi показники-iндикатори фiнансового стану нижчi за прийнятi в Українi позитивнi значення, дiяльнiсть збиткова та нерентабельна. Зважаючи на погiршення всiх показникiв протягом звiтного перiоду, вважаю, що фiнансовий стан пiдприємства набув ознак кризового, тобто суб'єкт господарювання знаходиться на межi банкрутства, що ставить пiд сумнiв здатнiсть його безперервного функцiонування та спроможнiсть продовжувати свою дiяльнiсть. II. Розкриття iншої допомiжної iнформацiї згiдно Вимог НКЦПФР Вартiсть чистих активiв товариства Керуючись Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств (рiшення ДК ЦПФР вiд 17.11.2004 р. №485) в процесi аудиту визначена вартiсть чистих активiв товариства (активи товариства за мiнусом його зобов'язань) в сумi 77 тис. грн. Статутний капiтал товариства складає 268 тис. грн. Отже, на 31.12.11 р. вартiсть чистих активiв менша вiд статутного капiталу на 191 тис. грн. Чистi активи (активи - зобов'язання) у попереднiх перiодах: на 31.12.2010 року - 397 тис. грн.; на 31.12.2009 року - 415 тис. грн. Вiдповiдно до статтi 155 пункту 3 Цивiльного Кодексу України зi змiнами та доповненнями, внесеними Законом України вiд 19 червня 2003 року №980-IV: "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язано оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї." Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НК ЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю Аудитором суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" за 2011 рiк, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається товариством та подається до НК ЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю (регулярна рiчна iнформацiя емiтента цiнних паперiв) не виявлено (процедури виконанi за МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть"). Iнформацiя про наявнiсть та виконання значних правочинiв Згiдно Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням ДК ЦПФР вiд 29.09.2011 №1360, зареєстрованих в Мiн'юстi України 28.11.2011 за №358/20096 аудитор має висловити окрему думку щодо дотримання вимог ст.70 Закону України "Про акцiонернi товариства" при наявностi значних правочинiв в звiтному перiодi. Значними правочинами згiдно цього Закону вважаються дiї, предметом яких являється ринкова вартiсть майна або послуг понад 10 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної звiтностi. Для ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" на 2011 рiк таким вартiсним критерiєм являється сума 69,9 тис. грн. Статутом товариства (в новiй редакцiї) передбачено здiйснення значних правочинiв (вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв) з вiдома наглядової ради, а понад 25 вiдсоткiв - загальними зборами акцiонерiв. В процесi аудиту встановлено, що у звiтному перiодi керiвництвом товариства не вчинялось жодного значного правочину. Стан корпоративного управлiння Органи управлiння та контролю товариства вiдповiдно до статутних документiв: - вищий орган Товариства - загальнi збори акцiонерiв; - наглядова Рада; - директор; - ревiзiйна комiсiя. 1. Вищий орган управлiння товариства - загальнi збори акцiонерiв, якi згiдно чинного законодавства та Статуту товариства скликаються не рiдше 1 разу на рiк в перiод до 30 квiтня наступного за звiтним року i вважаються рiчними черговими. Серед iнших до компетенцiї зборiв належить визначення основних напрямкiв дiяльностi товариства, внесення змiн до статуту, обрання наглядової ради та ревiзiйної комiсiї, прийняття рiшень про збiльшення/зменшення статутного капiталу, тощо. Рiшення прийнятi загальними зборами в межах їх компетенцiї, обов'язковi для виконання всiма акцiонерами i органами управлiння. 2. Наглядова рада є органом, який здiйснює захист прав та представляє iнтереси акцiонерiв у перервi мiж проведенням загальних зборiв акцiонерiв, контролює та регулює дiяльнiсть виконавчого органу товариства в межах своїх повноважень. Члени наглядової ради обираються загальними зборами у кiлькостi 3 - х осiб строком на 3 роки. 3. Виконавчий одноосiбний орган управлiння товариства - директор, який обирається наглядовою радою строком на 3 роки, для здiйснення керiвництва поточною дiяльнiстю. До компетенцiї директора належить вирiшення всiх питань, пов'язаних з поточною дiяльнiстю, (окрiм тих, що являються виключною компетенцiєю загальних зборiв акцiонерiв та наглядової ради). 4. Ревiзiйна комiсiя здiйснює перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi товариства, шляхом проведення планових та позапланових перевiрок. Обирається загальними зборами акцiонерiв у складi 3 - х осiб на три роки. Корпоративний секретар на пiдприємствi не призначався. Голова та члени наглядової ради, директор, голова ревiзiйної комiсiї являються посадовими особами органiв управлiння товариством та несуть вiдповiдальнiсть згiдно чинного законодавства. У 2011 роцi загальнi збори акцiонерiв проводились двiчi: * 21 березня 2011 року (протокол №1), на яких, вiдповiдно до порядку денного затверджено: звiти органiв управлiння за 2006 - 2010 рр., рiчний звiт та баланс, порядок покриття збиткiв за 2006 - 2010 рр.; розглянутi питання про переобрання органiв управлiння, внесення змiн до Статуту; прийнятi рiшення про переведення випуску iменних акцiй документарної форми iснування в бездокументарну (дематерiалiзацiю), в тому числi: визначено депозитарiя - ПАТ "Нацiональний депозитарiй України", який буде обслуговувати випуск акцiй, щодо якого прийнято рiшення про дематерiалiзацiю; визначено зберiгача - ТОВ "Зберiгач-Капiтал", у якого буде вiдкрито рахунки в цiнних паперах власникам акцiй; визначено дату припинення реєстру. * 08 грудня 2011 року (протокол №2), на яких, вiдповiдно до порядку денного прийнятi рiшення про змiну найменування пiдприємства, про утворення органiв управлiння i контролю товариства, про затвердження нової редакцiї статуту, обрано директора та пiдтверджено повноваження ранiше обраних голови та членiв наглядової ради i ревiзiйної комiсiї, затверджено внутрiшнi положення товариства та умови цивiльно - правових договорiв, що укладатимуться з посадовими особами органiв управлiння та контролю Стан корпоративного управлiння на ПАТ "Коростенська спецiалiзована пересувна механiзована колона" в суттєвих аспектах вiдповiдає вимогам ЗУ "Про акцiонернi товариства", Статуту Товариства, внутрiшнiм нормативно - розпорядчим документам. Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства В процесi аудиту ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства не встановлено. Особлива iнформацiя про емiтента згiдно вимог Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" Протягом звiтного перiоду вiдбулися подiї, визначенi ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", а саме: змiни у складi посадових осiб, вiдповiдно до рiшень прийнятих по протоколу №1 загальних зборiв акцiонерiв вiд 21.03.2011 р.; звiльненi члени та голова правлiння, вiдповiдно до протоколу №2 загальних зборiв акцiонерiв вiд 08.12.2011, оскiльки виконавчим органом є директор. Iнформацiя щодо зазначених подiй розмiщена в загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, у термiни передбаченi чинним законодавством. Заключна частина Мною виконаннi процедури стосовно перевiрки достовiрностi статей фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2011 року, а саме: розглянуто iнформацiю про факти, процеси господарської дiяльностi, вiдображенi в системi бухгалтерського облiку, фiнансовiй звiтностi та iнших джерелах iнформацiйної структури пiдприємства. Проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора). У зв'язку з неможливiстю перевiрки фактiв, якi стосуються аудитора в iнвентаризацiї, висновок по вказаних моментах надати неможливо, однак цi обмеження мають незначний вплив на фiнансову звiтнiсть та на стан справ в цiлому. Я пiдтверджую те, що за винятком обмежень, якi зазначенi вище, подана iнформацiя достовiрно i повно дає уявлення про реальний склад активiв та пасивiв суб'єкта перевiрки. За перiод з 01.01.2012 (пiсля дати балансу) до дати надання аудиторського висновку, iнформацiя про наявнiсть подiй, якi iстотно б вплинули на фiнансову звiтнiсть пiдприємства, аудитору не надавалась. Представлена фiнансова звiтнiсть, розглянута за масштабами та методами перевiрки, визначеними для даного аудиторського висновку, пiдготовлена згiдно з нормативними вимогами щодо бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, i достовiрно вiдображає у всiх суттєвих аспектах iнформацiю згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та вiдповiдає вимогам законодавства. Iнформацiя про аудиторську фiрму Повне та скорочене найменування юридичної особи згiдно установчих документiв Приватне пiдприємство аудиторська фiрма "Основа" - ПАФ "Основа", Код ЄДРПОУ 30853920 Мiсце вчинення реєстрацiйної дiї, дата та № свiдоцтва про державну реєстрацiю Виконком Житомирської мiської Ради; 12.04.2000 р.; серiя А01 №158814 запис № 1 305 107 0002 006987 Найменування дозвiльних документiв на заняття аудиторською дiяльнiстю Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм №2386, рiшення АПУ №98 вiд 26.01.01, чинне до 23.12.2015 Мiсцезнаходження фiрми, контактний телефон та Е-mail 10030, Україна, м. Житомир, вул. Київська, б.74, кв.58 тел. (412) 22-34-67, (097)505-77-30, pafosnova@ukr.net Перевiрку розпочато "14" лютого 2012 року, закiнчено "06" березня 2012 року Незалежний аудитор   Н.В. Стасюк (сертифiкат серiї А №003998 вiд 27 жовтня 1999 року, чинний до 27 жовтня 2013 року; м. Житомир, ул.. Київська, 74 кв.58, тел. (0412) 22-34-67; (097) 505-77-30) М.П. "06" березня 2012 року Цей аудиторський висновок складено в трьох оригiнальних примiрниках, з яких перший та другий примiрник отримано замовником. Третiй примiрник аудиторського висновку знаходиться у справах аудиторської фiрми "Основа".